WANNEER BTW BETALEN?
Auto importeren en BTW betalen: wanneer en welk tarief? Er bestaat vaak onduidelijkheid over de BTW bij het importeren van een auto. Regelmatig horen we verhalen van mensen die na de import onverwacht een BTW-heffing ontvangen, vaak omdat ze de verkeerde procedure hebben gevolgd. In sommige gevallen leidt dit zelfs tot dubbele BTW-betaling.
In de basis geldt: er moet altijd ergens BTW worden betaald. Importeer je een auto uit een ander EU-land? Dan kan de BTW in het land van herkomst óf in Nederland worden voldaan. Waar je precies BTW betaalt en welk tarief van toepassing is, hangt af van verschillende factoren.
- Koop je de auto zakelijk of privé?
- Wordt de auto door de Belastingdienst aangemerkt als nieuw voor de BTW?
Koop je een auto van buiten de EU, dan betaal je altijd de Nederlandse BTW bij import.
Wanneer is een auto nieuw voor de BTW?
Hoeveel BTW betaal je bij auto-import?
Voor auto’s die door de Belastingdienst als nieuw worden beschouwd, moet altijd de Nederlandse BTW worden betaald. Dit bedraagt 21% over de netto aanschafprijs. Dit geldt ongeacht of je in het buitenland al 19% BTW hebt betaald; je betaalt dus opnieuw 21% en niet alleen het verschil van 2%. Een kostbare fout dus!
Maar wanneer wordt een auto als niet nieuw beschouwd voor de BTW?
De Belastingdienst hanteert hiervoor een vaste regel:
- Een auto wordt als nieuw gezien als deze jonger is dan 6 maanden en/of minder dan 6.000 km op de teller heeft.
- De auto moet aan beide criteria voldoen om als gebruikt te worden aangemerkt.
Voorbeelden:
- Een auto van 2 maanden oud met 7.000 km wordt als nieuw beschouwd.
- Een auto van 11 maanden oud met 5.000 km wordt óók als nieuw aangemerkt.
De leeftijd van de auto wordt bepaald op basis van de aanschafdatum. Bij twijfel kan de Belastingdienst vragen om extra bewijs, zoals een factuur, koopovereenkomst of bankafschrift.
Wanneer betaal je geen Nederlandse BTW?
Als een auto niet aan de nieuw-eisen voldoet, moet je de BTW betalen in het land waar je hem koopt. Zorg er in dat geval voor dat je de auto exclusief BTW kunt aanschaffen in het buitenland. Dit kan alleen als het om een BTW-auto gaat.
Let op: bij een marge-auto (een auto die al eens van een particulier is geweest) kun je de BTW niet terugvorderen. In dat geval betaal je geen extra BTW in Nederland, maar ook geen BTW-teruggave in het buitenland.
leeftijd van de auto bepalend
Maar wanneer is een auto dan nieuw voor de BTW? Vaste regel is dat een auto jonger dan 6 maanden en 6000 km wordt beschouwd als nieuw voor de BTW. De auto moet overigens aan beide eisen voldoen. Een auto van 2 maanden en 7000 km is dus nieuw voor de BTW. Zo ook een auto van 11 maanden met 5000 km. Om de leeftijd van de auto te bepalen is de aanschafdatum leidend. Wanneer de Belastingdienst hieraan twijfelt kan gevraagd worden om hier extra bewijs voor aan te leveren. Denk aan een factuur, koopovereenkomst of bankafschrift.
conclusie
Dit houdt in dat je voor een auto die niet aan de eisen voldoet altijd de Nederlandse BTW betaalt. Je moet er dan dus voor zorgen dat je de auto ex BTW kunt aankopen in het buitenland. Dit gaat natuurlijk alleen wanneer het ook daadwerkelijk een BTW auto betreft.
Ook bij een buitenlandse marge auto die al eens van een particulier is geweest en waarbij je dus geen BTW meer kunt terugvorderen geldt deze regel.
DE BTW BIJ AUTO IMPORT
ALS PARTICULIER
Koop je als particulier een auto die aan de eisen voldoet om als gebruikt te worden gezien, dan moet je deze inclusief buitenlandse BTW aanschaffen. Je hoeft bij import in Nederland dan geen extra BTW-aangifte te doen of BTW te betalen.
Geen BTW betalen in het buitenland én niet in Nederland? Die vraag krijgen wij regelmatig. Of een ex BTW gekochte auto zonder BTW-aangifte ingevoerd kan worden. Dat is niet mogelijk. Los van het feit dat het niet toegestaan is, wisselt de Belastingdienst gegevens uit met buitenlandse instanties. Je ontvangt dan al snel een naheffing met een flinke boete.
BTW aftrekken bij zakelijk auto importeren
Koop je zakelijk een auto in het buitenland en is het een BTW-auto? Dan kun je deze vaak exclusief BTW aanschaffen. Bij import in Nederland geef je de auto vervolgens op bij de Belastingdienst via een zogenoemde intracommunautaire verwerving. Dit betekent dat je de auto in het buitenland koopt tegen 0% BTW en bij import in Nederland de 21% BTW aangeeft bij de Belastingdienst.
Benodigde documenten voor een BTW-vrije aankoop:
Om een auto zonder BTW in het buitenland te kunnen kopen, moet je meestal de volgende documenten overleggen:
- Uittreksel Kamer van Koophandel (KvK)
- BTW-nummer
- Verklaring omtrent hoedanigheid als belastingplichtige
Let op: Je kunt geen auto importeren en daarna alsnog de buitenlandse BTW terugvorderen. De 21% BTW die je in Nederland aangeeft, is daarentegen volledig aftrekbaar als voorbelasting.
BTW als borg
Vooral is Duitsland is het zo dat de verkoper je in 90% van de gevallen zal vragen de BTW als borg te voldoen. Reden hiervoor is dat zij de Duitse BTW niet eerder terug kunnen vorderen dan dat ze een bewijs kunnen overleggen van de Nederlandse inschrijving. Na import zul je dus een kopie kentekencard op moeten sturen waarna je de borg terugkrijgt.
Laat de afspraken hierover wel altijd duidelijk opnemen in de koopovereenkomst.
